資產(chǎn)負債表的貨幣資金分析的要點有哪些?
2024-09-26 10:09:51 來源：基金交易網(wǎng)
在資產(chǎn)負債表中，貨幣資金被列為第一項，因為這是隨時可以用以支付、任何人都會馬上接受而且不打任何折扣的資產(chǎn)，其流動性最強。貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、備用金、各種銀行存款和在途資金等，以貨幣的金額列示。銀行支票、即期匯票之類的現(xiàn)金等價物或流動性較強的項目也屬于貨幣資金。但是，貨幣資金不包括遠期支票存款、臨時借條、銀行退票、停止銀行中存款、已指定用途的貨幣資金和有價證券。
我們可以看到上海汽車的貨幣資金總計15.05億元，隨時可用的資金非常多，約占公司流動資產(chǎn)的一般，可以從容應付公司日常經(jīng)營中的各種現(xiàn)金支出。但是，上市公司的貨幣資金并非越多越好。公司不能像守財奴一樣囤積貨幣資金，資金需要不斷地參與公司經(jīng)營周轉，提高使用效率，創(chuàng)造出更多的財富。
一般而言，決定公司貨幣資金規(guī)模的因素有以下幾個方面：
（1）上市公司的資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務規(guī)模。上市公司資產(chǎn)總額越大，相應的貨幣資金規(guī)模也越大；業(yè)務越頻繁，貨幣資產(chǎn)也會越多。
（2）公司籌集資金能力。公司信譽好，向銀行借款或發(fā)行股票、債券都會比較順利。公司就可以適當減少持有的貨幣資金數(shù)量。
（3）公司對貨幣資金的運用能力。貨幣資金的運用也存在效率與效益的問題。上市公司運用貨幣資金的能力越強，資金在公司內(nèi)部周轉很快，公司就沒有必要保留過多的貨幣資金。
（4）公司的行業(yè)特點。對于不同行業(yè)的公司，合理的貨幣資金規(guī)模會有差異。有一些歷史的經(jīng)驗數(shù)據(jù)，投資者可以通過網(wǎng)絡或統(tǒng)計年鑒查詢。
有了對于上海汽車帳上貨幣資金的第一印象以后，我們將通過下文逐項解讀公司報表，分析上海汽車為何擁有這么多的貨幣資金，并判斷這種做法的優(yōu)缺點。
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