第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)成兩會(huì)關(guān)切 保險(xiǎn)業(yè)人大代表、政協(xié)委員獻(xiàn)策.

隨著我國人口老齡化問題日益凸顯，養(yǎng)老問題成為社會(huì)普遍關(guān)注的問題。而發(fā)展多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，也逐漸成為社會(huì)共識(shí)。

2021年兩會(huì)如期開幕，第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)成為兩會(huì)一大關(guān)注熱點(diǎn)。眾多保險(xiǎn)業(yè)全國人大代表、全國政協(xié)委員也將焦點(diǎn)放在第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)的建設(shè)上面。

缺乏明確定義

近來，國家不斷強(qiáng)化發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保障。2020年12月9日國務(wù)院常務(wù)會(huì)議明確將商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)納入養(yǎng)老保障第三支柱加快建設(shè)。2020年12月召開的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議上提出“要規(guī)范發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)”。2021年3月2日，銀保監(jiān)會(huì)主席郭樹清在國新辦新聞發(fā)布會(huì)上，提出規(guī)范發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)等保險(xiǎn)服務(wù)。

當(dāng)前，我國初步形成以基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為基礎(chǔ)，以企業(yè)（職業(yè)）年金為補(bǔ)充，與個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)相銜接的“三支柱”養(yǎng)老保障體系。在國家的推動(dòng)下，我國第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)迎來最好的發(fā)展機(jī)遇。而發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)，首先要明確其中的涵義。

全國政協(xié)委員、上海銀保監(jiān)局局長韓沂提案中指出，雖然長期以來學(xué)術(shù)界對(duì)養(yǎng)老保障體系三支柱模式研究討論較為熱烈，部分政府部門也常在統(tǒng)計(jì)信息、研究材料中使用三支柱的說法，但實(shí)際上對(duì)于養(yǎng)老保障體系三個(gè)支柱的具體涵義、內(nèi)容及統(tǒng)計(jì)范圍等重要問題迄今沒有明確闡述。我國以養(yǎng)老為名的金融產(chǎn)品種類看似很多，但是否屬于真正意義上滿足養(yǎng)老需求的第三支柱養(yǎng)老產(chǎn)品，仍需要界定和規(guī)范。

全國人大代表、中國太保壽險(xiǎn)上海分公司副總經(jīng)理周燕芳也指出，保險(xiǎn)、銀行、基金均推出了一些名稱包含“養(yǎng)老”的金融產(chǎn)品，但缺乏統(tǒng)一明確的定義。當(dāng)前市場(chǎng)上的眾多養(yǎng)老理財(cái)產(chǎn)品在銷售對(duì)象、存續(xù)周期、附加服務(wù)、產(chǎn)品收益等方面與其他投資理財(cái)產(chǎn)品缺乏本質(zhì)上的區(qū)別。且我國資產(chǎn)管理金融工具大多期限比較短，廣義養(yǎng)老金融資產(chǎn)普遍有短期化趨勢(shì)，很難發(fā)揮商業(yè)養(yǎng)老金融的功能。

探索建立專屬賬戶體系

目前，我國第一支柱已覆蓋近10億城鄉(xiāng)居民，占據(jù)主導(dǎo)地位；第二支柱惠及人口有限，覆蓋率不高；第三支柱發(fā)展較為緩慢，占比偏低。在解決第三支柱發(fā)展相對(duì)滯后的問題上，保險(xiǎn)業(yè)全國人大代表、政協(xié)委員提出，探索建立第三支柱專屬賬戶體系。

全國人大代表、中國銀保監(jiān)會(huì)信托監(jiān)管部主任賴秀福建議，探索建立養(yǎng)老金第三支柱專屬賬戶體系，打通各支柱之間資金流動(dòng)的渠道，特別是企業(yè)年金、職業(yè)年金與個(gè)人養(yǎng)老賬戶之間應(yīng)率先做好制度對(duì)接與互補(bǔ)。

全國政協(xié)委員、對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)教授孫潔對(duì)各支柱之間的資金流動(dòng)提出一些具體建議。例如，探索允許符合一定條件的參保人將第一支柱中的個(gè)人賬戶直接轉(zhuǎn)移至第二支柱或第三支柱，并實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)化投資管理；允許離職人員將企業(yè)年金、職業(yè)年金歸屬個(gè)人的資金轉(zhuǎn)移到第三支柱；對(duì)于單位未建立企業(yè)年金的，允許將企業(yè)年金中給予個(gè)人的稅收政策轉(zhuǎn)移疊加到個(gè)人養(yǎng)老金，以提升參與率等。

全國政協(xié)委員、上海銀保監(jiān)局局長韓沂建議，參考?xì)W美和日本第三支柱發(fā)展歷程，借鑒個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)試點(diǎn)中的賬戶管理經(jīng)驗(yàn)，擴(kuò)大稅延養(yǎng)老賬戶的運(yùn)用范圍，推動(dòng)將符合前述特定條件（例如以養(yǎng)老為目的、領(lǐng)取起期在退休后等）的各類金融產(chǎn)品納入稅延養(yǎng)老賬戶。允許參保個(gè)人在稅延養(yǎng)老賬戶中自由選擇符合自身需求的金融產(chǎn)品，統(tǒng)一享受稅收遞延優(yōu)惠，提升個(gè)人參與稅延養(yǎng)老的自由度和便捷性。

全國政協(xié)委員、中國人壽集團(tuán)董事長王濱建議，加快構(gòu)建統(tǒng)一的個(gè)人養(yǎng)老金賬戶制度，三支柱間共享信息，實(shí)現(xiàn)不同層次養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的便捷轉(zhuǎn)換和退出，便于居民在長周期中根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)狀況、家庭結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)偏好等變化，統(tǒng)籌規(guī)劃和動(dòng)態(tài)安排。

全國人大代表、中國太保壽險(xiǎn)上海分公司副總經(jīng)理周燕芳還提出，我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金（職業(yè)年金）均建有個(gè)人賬戶。探索通過實(shí)名認(rèn)證且唯一的第三支柱個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，實(shí)現(xiàn)資金在“三支柱”之間的轉(zhuǎn)移接續(xù)，建立養(yǎng)老金賬戶“一賬通”的銜接機(jī)制，可以提升養(yǎng)老保障制度整體的統(tǒng)一性和靈活性。如，允許符合一定條件的參保人將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶直接轉(zhuǎn)移至第三支柱，實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)化投資管理；允許離職人員將企業(yè)/職業(yè)年金歸屬個(gè)人的資金轉(zhuǎn)移到第三支柱；對(duì)于所在單位未建立企業(yè)年金的，允許將企業(yè)年金中給予個(gè)人的稅收政策轉(zhuǎn)移疊加到個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，提升參與率和三支柱養(yǎng)老金賬戶的靈活性。

加大政策支持力度

加大政策支持力度，優(yōu)化稅收機(jī)制，在今年兩會(huì)期間，也再一次被保險(xiǎn)業(yè)全國人大代表、政協(xié)委員提出。

全國政協(xié)委員、原中國保監(jiān)會(huì)副主席周延禮建議，稅務(wù)部門加大對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)的稅收優(yōu)惠力度，鼓勵(lì)商業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)與年金保險(xiǎn)銜接。在個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)中，嘗試構(gòu)建“免稅型”模式，即購買時(shí)繳稅，投資和領(lǐng)取環(huán)節(jié)均不繳稅。

全國政協(xié)委員、上海銀保監(jiān)局局長韓沂建議，在擴(kuò)大稅延養(yǎng)老賬戶運(yùn)用范圍的前提下，可以進(jìn)一步針對(duì)賬戶而非特定養(yǎng)老保障產(chǎn)品優(yōu)化完善稅收和財(cái)政補(bǔ)貼支持政策，加大優(yōu)惠補(bǔ)貼政策力度和覆蓋面，對(duì)于收入達(dá)到一定程度的人群，以稅收優(yōu)惠政策引導(dǎo)其將收入的一部分投入第三支柱養(yǎng)老保障，對(duì)于收入較低或無法享受稅收優(yōu)惠的人群，則以財(cái)政補(bǔ)貼的形式吸引其主動(dòng)參與第三支柱建設(shè)。同時(shí)，優(yōu)化完善養(yǎng)老金領(lǐng)取期稅收政策，利用差異化稅率引導(dǎo)消費(fèi)者終身領(lǐng)取或不少于15年的長期領(lǐng)取，確保資金的養(yǎng)老用途。

全國政協(xié)委員、中國人壽集團(tuán)董事長王濱建議，研究制定養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品稅收優(yōu)惠政策，對(duì)個(gè)人以降低領(lǐng)取階段的稅負(fù)為核心，打通第二、第三支柱稅收優(yōu)惠，吸引更多個(gè)人參與；對(duì)機(jī)構(gòu)通過差異化的增值稅減免措施，降低機(jī)構(gòu)經(jīng)營養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的稅負(fù)水平。

全國人大代表、中國太保壽險(xiǎn)上海分公司副總經(jīng)理周燕芳建議，提高稅收優(yōu)惠額度，提升商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)養(yǎng)老金替代率水平。建議在去除6%比例限制的基礎(chǔ)上，提高稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)稅前抵扣標(biāo)準(zhǔn)，每月抵扣額度可提高至3000元/月；對(duì)于稅收優(yōu)惠額度建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，確保政策的有效性、科學(xué)性和權(quán)威性。降低或免除領(lǐng)取階段稅率，提高產(chǎn)品吸引力和優(yōu)惠政策覆蓋范圍。

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